Steuernachrichten Ende Jahr-Steuerspitze 2004

Inkomstenbelasting1.1, Haus mit Eingang von 1. Januar 2005 zu besitzen wendet dort eine änderung in seinem eigenen Haus Walkover an. Das Bijtelling des rentable Wertes auf Ihrem Einkommen werden am 1. Januar 2005 gemaximeerd zum zahlenden Hypothek Interesse. Wenn Sie folglich keine Hypothekenschuld haben, die das Bijtelling auch Null sind. Für Steuerzahler, in denen das Hypothek Interesse nicht zur erheblichen Berechnung führen Sie, kann es vorteilhaftes Relais sein die Hypothekenschuld. Wenn Sie ultimo 2004 Relais-Hypothekenschuld, die diese Kapazität in Kasten III vermindern und Sie die Kapazitäten Hauptergebnissteuer hinsichtlich ist der neu gelegten Menge speichern. Beraten Sie Ihren Berater, bevor Sie zum Relais fortfahren, einmal neu gelegte Marken es schwierig zu erhalten, Berechnung des Hauses als Interesse noch zu besitzen. Sie sollten entscheiden, daß das neu zu legen in der Tat für Sie Gebrauch dann von dem Möglichkeitjahrbuch des Neu legens von boetevrij interessant ist.1.Geschenk 2 in Form eines regelmäßig zahlenden Nutzens zu einer Anstalt, die allgemeine Verwendungsfähigkeit anstrebt, ist vorteilhafter als andere Bewilligungen. Auf solch einem Geschenk ist die Schwelle, welches nicht die Berechnung der Anwendung begrenzt. Bedingung ist, daß ein beglaubigter Abgabebrief aufgestellt wird und daß die Dauer Minimum 5 Jahre ist. Die Schwelle für Berechnung von Bewilligungen beträgt bis 1% Ihres Einkommens mit Minimum Euro 60. Wenn Sie jährlich kaum der Schwelle gehören, verdient sie die Präferenz verbindet die Abgaben einiger Jahre.1.3 außerordentlich können vorteilhafte außerordentliche Bezahlung Aufwendung oder die Aufladungen im voraus sein, denen, um das Jahr einzulassen Sie die Schwelle für medizinische Unkosten mit anderen Kosten kreuzen. Kann es an den Erwerb einer optischen Vorrichtung denken, kostet eine Laser Behandlung zu Ihren Augen oder zu Zahnarzt für Sie oder Ihre Kinder. Wenn Sie für den 1. Januar 2005 von der Krankenversicherungkapital gehen, verdient sie Empfehlung Bezahlung im voraus die Prämie für die Krankenversicherung im voraus. Diese gehören dann mit dem Gesundheit Kapital Versicherung Beitrag zu den außerordentlichen Aufladungen für 2004. In anderen Fällen führt Zahlung im voraus nicht zu Berechnung.1.Dividende 4 für directeur-grootaandeelhouder werden gegen den Tarif von 25% aufgeladen. Es kann vernünftige Dividende Bezahlung des Anfanges 2005 sein und das Geld in privatem kommen zum Willen zusammen. Besprechen Sie finanzielle Planung mit Ihrem Berater, um optimale Belohnungen und Plazierung Struktur zu verursachen.1.5 InvesteringenOm optimal der zu verwenden Investitionberechnung und des Energie investeringsaftrek, sind es des Dauerns den Investitionplänen für die Jahre 2004 und 2005 in der Betrachtung wichtig. Für Starter kann es Gebrauchinteressieren der gelegentlichen Abschreibung auf Firmabetriebsmitteln sein. Dieses ist möglich, daß während der ersten drei Jahre der Unternehmer zur Genehmigung der selbständigen Person erlaubt wird. Überprüfen Sie, oder Sie qualifizieren für gelegentliche Abschreibung. Dieses deutet an, daß Sie nicht haben, die Firmabetriebsmittel hinsichtlich sind der Wirtschaftslebenüberspannung zu notieren, aber die Abschreibung inch nach dem zufall füllen kann. Gelegentliche Abschreibung kann am Verwerving, an der Verbesserung oder am Voortbrenging der verwendbaren Firmabetriebsmittel der folgenden Kategorien angewendet werden:Firmabetriebsmittel, die im Interesse des Schutzes des holländischen Klimas sind, Firmabetriebsmittel, die im Interesse der Arbeitsbedingungen sind, Firmabetriebsmittel, die von einem beginnenden Unternehmer gekauft worden sind, Seeschiffe, die an in der vorgeschriebenen Gesetzweise entwickelt werden.1.6 für jeden Steuerzahler jünger als 65 Jahre mit pensioentekort wendet einen Jahrabstand von 17% der erstklassigen Grundlage an. Die meistens aufgewickelte Berechnung des Jahrabstandes kann gleich nach dem Ende des Jahres gebildet werden. Aus diesem Grund ist diese Prämie 2004 herleitbar, wenn diese in den ersten 3 Monaten von 2005 gezahlt werden. Am Schlag des Wagnisses ist es eine erstklassige Bezahlung des lebenslänglichen Nießbrauches auf Kosten von dem Schlagprofit möglich. Dieses muß innerhalb 6 Monate nach dem Moment der Stützen auftreten. Der Großtatjahrabstand der letzten 7 Jahre, der sogenannte Reservierung Raum, kann auch ausgenutzt werden. Für dieses wird als bis herleitbare Menge 17% der erstklassigen Grundlage mit Maximum von 6 betrachtet.Euro 097 (12.Euro 045, wenn Steuerzahler am Anfang des Jahres 55 Jahre oder Elternteil ist). Für Berechnung 2004, muß die Prämie spätestens am 30. Juni 2005 gezahlt worden sein.Wenn Sie Nießbrauchpolitische richtlinien für der ausgedehnten Wiederausrichtung (1992) haben, kann es vorteilhaftes Geben die Perioden des lebenslänglichen Nießbrauches zu Ihren Kindern des Alters sein. Vorausgesetzt daß in der korrekten Weise, die geregelt wird, auch möglich ist, die Schenkungssteuer wird verhindert. Schneller Kontakt des Nehmens mit Ihrem Berater.1.Schlag 7 der Wagnisunternehmer, die mit ihrem Wagnis stoppen, wird erlaubt, um Berechnung für den Profit anzuschlagen, der mit dem Schlag gewonnen wird. Mit der Aufstellung der GesetzEinkommenssteuer 2001 ist die Schlagberechnung stark verringert worden. Das Senken wird mittels eines übergangsmasses erreicht, das andeutet, daß während 5 Jahre das Niveau von 2000 auf dem etwaigen Niveau der Schlagberechnung Anzeige 3 verringert wird.Euro 630. Wenn Sie Absichten sind, ist Ihr Wagnis Schlag, den es vielleicht ratsam dieses für 1 Januar 2005 tut.1.8 für einen Unternehmer (eingereicht bei der Einkommenssteuer) können sei es das Interessieren zum cooperating echtgeno (O) einer realen Gebenarbeit Belohnung zu t (e) oder zum Gebrauch von der Arbeit Berechnung. Wenn die Arbeitsbelohnung weniger als 5.000 Euromengen zu, machen keine Berechnung stattfinden ein. Die Höhe der Belohnung muß im Verhaeltnis zu erzielt stehen etwas.1.9 ist seit dem 1. Januar 2001 Sie hinsichtlich der durchschnittlichen Kapazität im anrechenbaren Ausgang der Steuern des Kastens III (außer zusammen und kommen Sie), 30%, der hinsichtlich 4% erfunden ist. Die durchschnittliche Kapazität wird auf der Grundlage von die Kerben für den 1. Januar 2004 und für den 31. Dezember 2004 errechnet. Die Grundlage für die Steuer kann Sie verringern, indem sie die Kapazität des Kastens I (Arbeit und unterbringen - Haus oder zu den Wagniskapazitäten besitzen zur Verfügung gestellt) oder des Kastens II (beträchtlicher Wert) für den 31. Dezember von Kasten III bringt, auf oder indem sie I/box II nach dem 31. Dezember des Kastens auf Kasten III. bringt.Beispiele.Verkauf seines eigenen Hauses genau nach dem 31. Dezember. Bezahlung der Dividende genau nach dem 31. Dezember. Finanzierung seines eigenen Wagnisses für den 31. Dezember. Erwerb der befreiten Plazierungen für den 31. Dezember. Relais des Fortschritts Ihrer Firma oder rückseitige Schulden Ihrer Firma zu selbst für den 31. Dezember zahlen.1.10, wenn Fälle Ihr Einkommen 2004, in der höchsten Tarifscheibe und Sie in der Anmerkung (Klimas und/oder Energie) Investitionberechnung verhindern, können sein teilnehmen es interessierend für Filme, shippings oder CVCV Lebenslauf. Durch den Steuer-Service dieser Investitionen haben Sie einen beträchtlichen Steuervorteil im resultierend aus, welchem zu investieren Jahr, von, der Ausgang über dem Niveau des Marktinteresses erhöhen kann. Auch von der Extrabefreiung und vom Interesse, die auf Rückständen der Einkommenssteuer für grüne Plazierungen und sozial ethische Plazierungen können Sie aufgeladen werden, verwenden. Auf diesen Plazierungen erhalten Sie ein Extrainteresse aufgeladen auf Rückständen der Einkommenssteuer von 1.3% und die Plazierungen sind zu einer Menge von 50.Euro 185 befreit worden von der Kapazität Hauptergebnissteuer. Auf Darlehen zum Gründen der Firmen trifft die gleiche Regelung zu; Befreiung für die Kapazität Hauptergebnissteuer bis zu 50.Extrainteresse 185 Euro und 1.3% lud auf Rückständen der Einkommenssteuer auf. Außerdem kann ein Verlust auf dem Darlehen von Ihrem Einkommen in Kasten I bis zu Maximum 50 abgezogen werden.Euro 185 durch Steuerzahler. Die Regelung trifft auch auf verwendbare Teilnahmekapital zu.1.11 beträchtlich, wenn Sie Absichten ein beträchtlicher Wertpaketverkauf sind, in dem ein Verlust an erlitten wird, kann es dieses durch 31 wichtig sein tut Dezember. Der Verlust vom beträchtlichen Wert ist mit Profiten von einem beträchtlichen Wert von drei previouses Jahren und mit zukünftigen Profiten von einem beträchtlichen Wert zu berechnen. Sie müssen kein Wertprofit mehr, als beträchtlich erwarten Sie die 25% Steuern hinsichtlich sind des Verlustes in der Abnahme an an der Steuermenge des Kastens I an Bezahlung gelangen. Dieses setoff erhält Sie gerecht im zweiten Jahr, nachdem Sie kein beträchtlicher Wert mehr haben.Loonbelasting1.12 GeschenkenregelingIn 2003 sind die Feiertagregelung, die Möglichkeit, die vom Geben dem Personal eines Geschenkes steuerfrei ist, ablaufen. Besteht noch als Ende Steuer an Ihren Unkosten die Möglichkeit in der Art des Gebens, Ihrem Angestellten und der Gehälter Steuer zum zu nehmen. Es gibt dann keine anrechenbaren Industrieversicherungbeiträge. Die Abgabe muß anläßlich eines persönlichen Feiertags eines Angestellten auftreten und kann als Euro 136 Euro bis zum Zeit nicht mehr betragen und 272 pro Jahr. Die Regelung trifft nicht auf Geschenke in Form von Geld zu. Diese werden als Vergütungen kommentiert. Auch es gibt die Möglichkeit gegen Ende Steuer von 15% ein Geschenk des Gebens anläßlich eines Feiertags/eines Sint. Der Wert des Geschenkes kann Euro des Maximums 35 betragen.1.13 Ausgleiche für (teils) zu den steuerfreien Ausgleichen zu Ihrem Angestellten qualifiziert:Der Erwerb eines Fahrrades für Nahverkehr zu einer maximalen Menge Euro 749. Diese vorgeschriebene Zeit bis zum 3 Jahren kann verwendet werden. Der KilometerNahverkehr zu einer Menge von 0.18 Euro durch Kilometer. Die Kosten eines Internet-Anschlußes. Wenn dieser Anschluß für 10% mindestens wird, ist Geschäft das zurückzuerstatten Unkostenverwendetes steuerfreies Geschäft; wenn der Gebrauch für 90% ist oder, mehr Geschäft als alle Unkosten kann zurückerstattetes steuerfreies sein. An einem Gebrauchgeschäft zwischen dem 10% und dem 90% 50% der Kosten der Dose ADSL-abonnement und 100% der Kosten des Versorgerteils werden entschädigt. Die Kosten eines beweglichen Telefons. Subskription. Die Studienkosten des Angestellten, der diese durchführt (mehr) kommen von der Arbeit zu erwerben herein. Zur Studie kostet die Kosten von und registriert und Prüfung Gebühren, die Kosten von den Studie Büchern und dem Material und die Reisekosten bis zum Maximum von 0.18 werden Euro durch Kilometer gezählt. Bestimmte medizinische Unkosten. Diese sind Kosten, die nicht unter Ausgleich der Krankenversicherung oder des AWBZ fallen. Die Jahre der pensionable Service-Befreiung. Angestellte, die mindestens 25 Jahre im Service sind, können Maximum empfangen 1 das steuerfreie Monat Gehalt. Ein zweiter steuerfreier Nutzen ist an ablaufen das 40 ein Einjahresservice-Jubiläum möglich. Der Ausgleich der Computerausrüstung ist abgelaufen.1.14, während Sie Versorgungsmaterial-Wahlen auf Anteilen zu Ihrem Personal vorherrschen, bespricht dann den Moment zu der Bewilligung der Wahlen mit Ihrem Berater. Am 1. Januar 2005 werden Vorteile Wahlen im Augenblick von der übung der Wahl aufgeladen. Dieses bezieht auch mit ein, daß der reale Wert an veranschlagen auf den Börsewagnissen aufgeladen wird. An veranschlagen auf den Börseanteilen wendet nicht eine örtlich festgelegte Anerkennung Richtlinie an, gegen die Wahlen aufgeladen werden. Bis einschliesslich 31. Dezember 2004 wird der Moment da ein Moment der Auferlegung betrachtet, auf dem die Wahlen genossenes unbedingtes sind. Wenn die Rechte 3 Jahre des Alters außerdem erklärt werden oder, vervreemd wenden ein zusätzliches erheben an.1.Die 15 abhängig von für den 31. Dezember 2004 Mengen haben am Spaarinstelling können die komplette Befreiung beruhigen werden ausgenutzt vom Brutoloonspaarregeling gezahlt. Das Spaarregeling wenden nicht an nur Arbeitsdirecteur-grootaandeelhouder (DGA) und seinen cooperating Gatten, den mindestens Third des Aktienkapitals in ihrem Besitz hat, aber werden wenn dort Personal im Wagnis und in der Regelung den vollständigen Personalarbeiten oder ein homogenes Teil des Personals angeboten.1.16 an der Bestimmung der Gehälter für Ihre Angestellten für den 1. Januar 2005 ist es des Wertes von die Ränder in Betracht ziehen möglich, denen, um auf die Zahlung Verkleinerung zuzutreffen Tief belohnt. Die Zahlung Verkleinerung niedrigen Vergütungen wendet am 1. Januar 2003 ausschließlich noch an Angestellte von 23 Jahren und älter, die weniger als 115% des minimalen Lohnes verdienen.1.17 Gehalt DGAHet Gehalt von directeur-grootaandeelhouder für 2004 und 2005 muß Sie feststellen. SIE müssen die erfundene Einkommenregelung für directeur-grootaandeelhouder in Betracht ziehen. Das erfundene Gehalt beträgt bis für 2004 38.Euro 118. Eine unterere Gehalt Bezahlung Dose ausschließlich, wenn Sie für dieses gute Ziele haben. Die Steuer und die Zollverwaltung können zeigen, daß das übliche Gehalt höher ist und das entschlossene zu beheben Gehalt. Das tatsächliche Gehalt des directeur-grootaandeelhouder Einflusses direkt die Pension errichtet in eigenem Management. Vennootschapsbelasting1.18 mit Eingang von 1. Juni 2004 müssen Rentenregelungen die Bedingungen als erwähnte Behandlung von Pensionen, Steuer im Gesetz treffen. Die Zufriedenheit zum Gesetz resultiert nicht dadurch, daß vorhandene Pension revendications in den Vergütungen und in der Einkommenssteuer aufgeladen wird und daß wie von diese Zeit errichteten Pension revendications am ontstaan aufgeladen wird. Ab 2005 wird es steuerlich uninteressant vorzeitige Pensionierung und folgert VUT-regelingen. Wie zu der Zeit dieser Buchstabe der bösen Blicke vorwärts wird zur Prämie nicht mehr im Jahr von aufgeladen, um zu zahlen aber im Jahr der Einsparung. Überprüfen Sie, wenn Sie änderungen in an den VORZEITIGEN PENSIONIERUNGEN oder Pensionierungregelung für Sie und Ihre Angestellten für den 31. Dezember 2004 noch holen müssen. Beratung mit Ihrem Berater ist benötigt worden. Im Namen des Schrankes ist eine Anmerkung der änderung eingereicht worden, die eine Vergrößerung der übergangssteuer für die Besteuerung von VORZEITIGEN PENSIONIERUNGEN und von Pensionierungregelungen andeutet. Zeichnen Sie die genommene Altersgrenze auf 57 Jahre des Alters wird verringert auf 55 Jahren ab. Dies heißt, daß die anwesenden VORZEITIGEN PENSIONIERUNGEN, beziehungsweise Pensionierungregelung nach dem 1. Januar 2006 in der Kerbe für Angestellte bleiben, die am 1. Januar 2005 55 Jahre oder Elternteil und für Angestellte sind, wer bereits einen oder mehrer Nutzen für den 1. Januar 2006 empfangen haben. Für Angestellte können Sie, wem am 1. Januar 2005 sind 55 Jahre oder Elternteil die Zuführung ihrer Altersrente und overbruggingspensioen ohne Steuerkonsequenzen werden fortgefahren. Das ursprüngliche Gesetzdesign für die Lebenkursregelung ist zurückgezogen gewesen, dort ist dieses unterdessen in der Rechnung für Anpassung der Besteuerung der vorzeitiger Pensionierung und der vorzeitigen Pensionierung enthalten worden.1.19 Versorgungsmaterialien und reservesStel dauerhaft oder es möglich sind Form-Versorgungsmaterialien für zukünftige Aufwendung, wie:Ansprüche wegen gegenwärtigen verarbeitet, für eine Reorganisierung, Pensionverpflichtungen, Garantieverpflichtungen, Klimabeschädigung.Versorgungsmaterialien können gebildet werden, wenn den folgenden Bedingungen getroffen worden ist:der Ursprung der Versorgungsmaterialien zur Form liegt für das Einschätzung Datum, die Aufwendung muß entsprechend bedrijfseconomische Einblicken zu diesem Jahr, dort ein angemessener Grad zugeschrieben werden von der Sicherheit besteht, daß die Aufwendung, für die Versorgungsmaterialien gebildet werden, auftritt.Wenn die Kosten, genannt die Firmaübung, ungleich über den Jahren vorbei geworden sie vielleicht mögliche Kostengleichstellungreserve geteilt werden, um sich zu bilden. Als Beispielgeld die Kosten der großen Wartung und die Kosten des Pensionierungnutzens.Sie haben im letzten gebildeten herinvesteringsreserve fortfahren dann schnell herinvesteren. Wenn es am Ende des dritten Jahres gibt, nachdem das Formen des Reserve nicht schon geherinvesteerd dann die Reserve oder der Rest von ihm fällt, eher zugunsten des Resultats.1.die Teilnahme mit 20 Steuern von Minimum 95% in einer internen Tochterfirma kann in einem sogenannten Steuerwesen enthalten werden. Die Konsequenz ist, daß die Tochterfirma für die Körperschaftssteuer nicht beteiligtes Unabhängiges in der Steuer ist. Profite und Verluste der Mutter und für werden an der Mutter aufgeladen. Dieses kann beide und Negativ positiv auspacken. Positief is dat winsten van de een worden verrekend met verliezen van de ander en dat onderlinge transacties geen invloed hebben op het fiscale resultaat. Negatief is dat slechts eenmaal gebruik wordt gemaakt van het opstaptarief in de vennootschapsbelasting en dat investeringen van beide ondernemingen bij elkaar worden geteld. Hierdoor is de kans groot dat u minder investeringsaftrek geniet. Tevens is een nadeel dat beide ondernemingen aansprakelijk zijn voor de vennootschapsbelasting. Indien u twee vennootschappen wilt samenvoegen of ontvoegen dient u dit binnen 3 maanden na het voegingstijdstip schriftelijk aan te vragen bij de belastingdienst. Verbreking van de fiscale eenheid kan niet met terugwerkende kracht.1.21 Vrijstelling goeddoel instellingStichtingen en verenigingen zijn belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting indien en voor zover zij een onderneming drijven. De wet bevat met ingang van 2002 een vrijstelling voor lichamen waarbij een sociaal belang voorop staat en de winst hoofdzakelijk wordt behaald met behulp van de arbeid van vrijwilligers. De winst mag in een jaar niet meer bedragen dan 7.500 euro en in de laatste 5 jaren gezamenlijk niet meer dan 37.500 euro. De winst mag worden gecorrigeerd met de fictieve loonkosten voor vrijwilligers. Het wettelijk minimumloon minus de uitbetaalde vergoedingen mag van de winst worden afgetrokken. Tevens mogen instellingen wiens werkzaamheid uitsluitend gericht is op behartiging van het maatschappelijk belang, hun uitgaven ten bate van dit belang, ten laste van de winst brengen. Dit geldt eveneens voor fondsverwervende instellingen.Omzetbelasting1.22 BTW herrekeningMaak een berekening van de af te dragen BTW over het kalenderjaar en vergeet hierbij niet het privé-gebruik (zakelijke auto, gas/water/elektra, verteer etc.) mee te nemen. Indien het gebruik van bedrijfsmiddelen verandert van belaste naar vrijgestelde prestatie of omgekeerd moet een herrekening plaatsvinden van de in aftrek gebrachte BTW. Voor roerende bedrijfsmiddelen is het herrekentijdvak 5 jaar en voor onroerende zaken is dit 10 jaar. Als een onroerende zaak meer dan twee jaar leeg staat dan dient de BTW ook te worden herrekend. Voor huur en verhuur geldt dat de huurder aan verhuurder moet verklaren voor tenminste 90% belaste activiteiten te verrichten wil de huurder voor aftrek van BTW in aanmerking komen. De verklaring moet binnen 4 weken na het einde van het jaar van ingebruikname worden afgegeven.1.23 BTW privé-gebruik autoDe voorbelasting die u op autokosten heeft aangegeven, dient jaarlijks gecorrigeerd te worden voor het privé-gebruik van de auto van de zaak. De belastingdienst hanteert ook bij de omzetbelasting het autokostenforfait. Dat wil zeggen dat u 12% van de forfaitaire bijtelling van de oorspronkelijke cataloguswaarde dient af te dragen. U mag echter ook 12% afdragen over het werkelijk privé-gebruik van zakenauto's van uw medewerkers. Het privé-gebruik is aan te tonen door een sluitende kilometeradministratie. De Hoge Raad heeft toegestaan dat de ANWB-tabellen voor autogebruik als norm worden gehanteerd. U dient na te gaan of de BTW over de werkelijk verreden privé-kilometers lager uitvalt dan de BTW over het autokostenforfait. Indien dit inderdaad het geval is hoeft slechts dit lagere bedrag afgedragen te worden.Sociale verzekering1.24 Sociale verzekeringspremiesGa na of u voldoende sociale premies heeft afgedragen aan de bedrijfsvereniging. Indien de voorschotnota meer dan 5% afwijkt van de te betalen premies bent u verplicht een aanvullend voorschot aan te vragen en te betalen. Het niet voldoen aan deze verplichting kan leiden tot een boete (veelal 10%) over het te weinig betaalde. De verhoging van het voorschot moet u aanvragen binnen 3 maanden nadat de verhoging bekend is.1.25 ZiekenfondsverzekeringGa na of u in 2005 verplicht ziekenfonds verzekerd bent of particulier. Sluit tijdig een ziektekostenverzekering af. De drempel voor toetsing of u via het ziekenfonds verzekerd bent is vastgesteld op 33.000 euro (2004: 32.600 euro). De peildatum is 1 november 2004. Voor zelfstandigen is het raadzaam om na te gaan of zij op basis van de verwachte winst uit de onderneming in de toekomst verplicht ziekenfonds verzekerd zijn. Startende ondernemers hebben een keuzemogelijkheid. Het jaar 2004 is van belang voor uw verzekeringsplicht in 2006.Indien een nieuw stelsel voor de zorgverzekering van toepassing wordt zal de winst over 2004 niet meer van belang zijn. Een zelfstandige is verplicht verzekerd indien het toetsinkomen lager is dan 21.050 euro (2004: 20.800 euro). Een goede planning is onmisbaar. Varia1.26 SchenkingenOverweeg, in het kader van estate-planning, om aan uw kinderen te schenken. Voor 2004 is 4.143 euro vrijgesteld van schenkingsrecht. Aan kinderen tussen de 18 en 35 jaar kunt u éénmalig 20.711 euro schenken zonder schenkingsrechten verschuldigd te zijn. Bij grote vermogens kunt u wellicht overwegen ook de eerste tariefschijven vol te maken ter besparing van successierechten in de toekomst. Daarnaast zijn er constructies ter besparing van het successierecht. Indien u gebruik wilt maken van een schenking door schuldigerkenning van het geschonken bedrag en dit bedrag pas bij uw overlijden opeisbaar is, dient u een notariële akte op te laten maken. De schenking heeft tot gevolg dat de vordering bij de verkrijger wordt belast in box III en de schuld bij de schenker in mindering komt op het vermogen in box III. Over de schuld dient de schenker daadwerkelijk rente te betalen. Van de schenking aan uw kinderen dient u binnen twee maanden na afloop van het kalenderjaar waarin geschonken is aangifte te doen voor de schenkingsrechten. U kunt besluiten de schenking bij de verkrijger buiten de algemene gemeenschap van goederen te laten vallen. Indien u schriftelijk dit beding opneemt dan komt de schenking bij een scheiding alleen toe aan uw eigen kind.Schenkingen aan uw kleinkinderen kunt u eenmaal in de 24 maanden belastingvrij doen tot een bedrag van 2.486 euro.1.27 T-biljetIndien u in het verleden geen aangifte voor de inkomstenbelasting heeft gedaan en een teruggave verwacht, dan kunt u alsnog aangifte doen middels een zogenaamd T-biljet. Voor teruggave van inkomstenbelasting kunt u T-biljetten 2001 nog tot 31 december 2004 indienen.1.28 FinancieringenKijk de financieringsovereenkomsten van de onderneming en van de eigen woning na. Het kan voordelig zijn om extra af te lossen op leningen. Uiteraard uitsluitend indien uw liquiditeitspositie het toelaat of indien de bank bereid is de aflossing opnieuw te financieren. Bij leningen met een lange rentefixatie kan veelal per jaar 10% van de oorspronkelijke hoofdsom boetevrij worden afgelost.1.29 Elektronische aangifteMet ingang van 1 januari 2005 wordt u als ondernemer verplicht om elektronisch aangifte te doen voor de omzetbelasting en de inkomstenbelasting. De toegangscode is naar alle waarschijnlijkheid reeds aan u uitgereikt. Indien u niet in staat bent op de digitale manier uw aangifte te verzorgen dient u dit tijdig aan ons te melden opdat wij ontheffing voor u aanvragen bij de belastingdienst. 1.30 Samenloop diverse regelingenIn het oerwoud van regelingen dient u er op bedacht te zijn dat het inkomen van u en uw partner van invloed kan zijn op:tegemoetkoming studiekosten voor uw minderjarige kinderen, studiefinanciering voor uw kinderen, verplichte ziekenfondsverzekering voor zelfstandigen, huursubsidie, aftrekbaarheid van kosten.1.31 OndernemingsstructuurSta eens stil bij uw ondernemingsstructuur. Is het verstandig uw eenmanszaak om te zetten naar een vennootschap? Of moet u juist de vennootschap verlaten? Is een man-vrouw firma het juiste alternatief voor u? Naast fiscale aspecten heeft de ondernemingsstructuur invloed op uw juridische positie. Overleg met uw adviseur!1.32 KinderopvangMet ingang van 1 januari 2005 moet u zelf een aanvraag voor tegemoetkoming in de kosten van kinderopvang indienen. Dit kunt u doen bij de belastingdienst.
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