extremidad 2004 del impuesto del año del final de las noticias del impuesto
Inkomstenbelasting1.1 poseer la casa con la entrada del 1 de enero de 2005 aplica allí una modificación en su propio walkover de la casa. El bijtelling del valor rentable en su renta se convierte a partir del del 1 el gemaximeerd de enero de 2005 al interés pagado de la hipoteca. Si usted no tiene por lo tanto ninguna deuda de hipoteca que el bijtelling es también nada. Para los contribuyentes donde no conduzca el interés de la hipoteca al cálculo substancial puede ser relais ventajoso la deuda de hipoteca. Si usted deuda de hipoteca del relais del ultimo 2004, la esta capacidad disminuye en la caja III y le ahorra el impuesto de la producción de capital de las capacidades referente a la cantidad retransmitida. Consulte a su consultor antes de proceder al relais, marcas una vez retransmitidas él cálculo inmóvil difícil como un interés el propios consigue la casa. Usted debe decidir que eso retransmitir es de hecho interesante para usted uso entonces de la publicación anual de las posibilidades de retransmitir el boetevrij.1.el regalo 2 en la forma de una ventaja periódicamente pagada a una institución que tenga como objetivo utilidad general, es más ventajoso que otras concesiones. En tal regalo el umbral está cuál no limita el cálculo del uso. La condición es que un hecho authenticado de la donación está elaborado y que la duración es mínimo 5 años. El umbral para el cálculo de concesiones asciende hasta el 1% de su renta con mínimo de 60 euros. Si usted pertenece anualmente apenas al umbral merece la preferencia ensambla las donaciones de varios años.1.3 extraordinario puede estar el gasto extraordinario ventajoso de la paga por adelantado, o las cargas que para tomar en el año usted cruza el umbral para los costos médicos con otros costes. Puede pensar en la compra de un dispositivo óptico, un tratamiento del laser a sus ojos o dentista cuesta para usted o sus niños. Si usted va antes del 1 de enero de 2005 del fondo del seguro médico merece paga de la recomendación por adelantado el premio para el seguro médico por adelantado. Éstos pertenecen entonces con la contribución del seguro del fondo de la salud a las cargas extraordinarias para 2004. En otros casos el pago no conduce por adelantado al cálculo.1.el dividendo 4 para el directeur-grootaandeelhouder se carga contra la tarifa de el 25%. Puede ser dividendo juicioso de la paga del principio 2005 y el dinero en privado convoca a la voluntad. Discuta el planeamiento financiero con su consultor para crear una recompensa óptima estructura - y de la colocación.1.5 InvesteringenOm óptimo del cálculo de la inversión y del investeringsaftrek de la energía a utilizar, son importantes él de tomar a los planes de la inversión por los años 2004 y 2005 en la consideración. Para los arrancadores puede ser uso interesante de la depreciación al azar en recursos de la compañía. Esto es posible que durante los primeros tres años dan derecho el empresario al permiso de la persona independiente. Bekijk o usted califica para la depreciación al azar. Esto implica que usted no tiene anotar recursos de la compañía referentes a la vida económica pero la depreciación puede llenar aleatoriamente adentro. La depreciación al azar se puede aplicar en verwerving, la mejora o voortbrenging de los recursos convenientes de la compañía de las categorías siguientes:los recursos que están en el interés de la protección del ambiente holandés, los recursos que están en el interés de las condiciones de trabajo, los recursos que han sido comprados por un empresario que comenzaba, las naves de la compañía de la compañía de la compañía del mar que se desarrollan encendido de la manera de la ley prescribieron.1.6 cada contribuyente más joven de 65 años con el pensioentekort solicitan un espacio del año de el 17% de la base superior. El cálculo sobre todo envuelto del espacio del año se puede hacer enseguida después del final del año. Por esta razón este premio es deducible en 2004, si éstos se pagan en los primeros 3 meses de 2005. En la huelga de la empresa es posible una paga superior del interés de vida a expensas del beneficio de la huelga. Esto debe ocurrir en el plazo de 6 meses después del momento de apoyos. El espacio de los últimos 7 años, el espacio supuesto del año de la hazaña de la reservación, puede también ser explotado. Para esto se considera como hasta cantidad deducible el 17% de la base superior con el máximo de 6.097 euros (12.045 euros si el contribuyente es en el comienzo del año 55 años o padre). El cálculo en 2004, el premio se debe en más último haber pagado el 30 de de junio de de 2005.Si usted tiene políticas del interés de vida para de la amplia realineación (1992), puede ser elasticidad ventajosa los períodos del interés de vida a sus niños de la edad. A condición de que de la manera correcta fijada es posible también se previene el impuesto de regalo. Contacto rápido de la toma con su consultor.1.la huelga 7 de los empresarios de la empresa que paran con su empresa se da derecho para pulsar el cálculo para el beneficio ganado con la huelga. Con la creación del impuesto sobre la renta de la ley 2001 el cálculo de la huelga se ha reducido fuertemente. El bajar se alcanza por medio de una medida transitoria que implique que durante 5 años el nivel de 2000 está reducido al nivel eventual del anuncio 3 del cálculo de la huelga.630 euros. Si usted es intenciones su empresa es huelga que recomendable esto para 1 hace posiblemente enero de 2005.1.8 para un empresario (sometido al impuesto sobre la renta) puede a interesar a estar al echtgeno de cooperación (o)t (e) una recompensa del trabajo de la elasticidad o un uso verdadera del cálculo del trabajo. Si la recompensa de trabajo menos de 5.las cantidades de 000 euros a, no conservan ningún cálculo ocurren. La altitud de la recompensa debe estar parada en proporción con alcanzado algo.1.9 desde el 1 de enero de 2001 está usted referente a la capacidad media en la salida cargable de los impuestos de la caja III (excepto y convoque) el 30% ficticia referente al 4%. La capacidad media se calcula en base de las cuentas antes del 1 de enero de 2004 y 31 de diciembre de 2004. La base para la recaudación puede reducirle transfiriendo la caja I (trabajo y contener - poseer la casa o a la capacidad de la empresa hecha disponible -) o la caja II (importancia considerable) antes del 31 la capacidad de diciembre de la caja III, o a transferir I/box II después del el 31 de diciembre de la caja para encajonar III.Ejemplos.Venta de su propia casa exactamente después del el 31 de diciembre. Paga del dividendo exactamente después del el 31 de diciembre. Financiamiento de su propia empresa antes del 31 de diciembre. Compra de colocaciones eximidas antes del 31 de diciembre. Relais del progreso de su compañía o de pagar deudas traseras de su compañía a se antes del 31 de diciembre.1.10 si las caídas su renta en 2004, en el disco más alto de la tarifa y usted en el comentario previenen (ambiente - y/o energía -) el cálculo de la inversión, la lata sea interesar participa en una película -, enviando - o el CV de CVCCv. Al lado de las instalaciones del impuesto de estas inversiones usted tiene una ventaja de impuesto considerable en el año de a invertir como resultado de cuál puede aumentar la salida sobre el nivel del interés del mercado. También de la exención y del interés adicionales cargó en atrasos del impuesto sobre la renta para las colocaciones verdes y las colocaciones social éticas pueden usted utilizar. En estas colocaciones usted consigue un interés adicional cargado en atrasos del impuesto sobre la renta de 1.3% y las colocaciones están a una cantidad de 50.185 euros eximidos del impuesto de la producción de capital de la capacidad. A los préstamos a comenzar las compañías la misma regulación se aplica; exención para el impuesto de la producción de capital de la capacidad hasta 50.185 euros y el interés adicional 1.3% cargaron en atrasos del impuesto sobre la renta. Por otra parte una pérdida en el préstamo se puede deducir de su renta en la caja I hasta el máximo 50.185 euros del contribuyente. La regulación se aplica también a los fondos convenientes de la participación.1.11 considerable si usted las intenciones es una venta considerable del paquete de la importancia donde una pérdida encendido se sufre, puede ser importante esto por 31 hace diciembre. La pérdida de la importancia considerable es computable con beneficios de una importancia considerable a partir de tres años de los previouses y con los beneficios futuros de una importancia considerable. Usted tiene que ningún beneficio de la importancia contar con considerablemente más que usted consigue impuestos del 25% referentes a la pérdida en la disminución encendido de la cantidad del impuesto de la caja I a la paga. Este setoff le consigue justo en el segundo año después de que usted ninguna importancia considerable tenga más.Loonbelasting1.12 GeschenkenregelingIn 2003 son la regulación del día de fiesta, la posibilidad exenta de impuestos de dar un presente al personal, expiran. Todavía existe como recaudación del final en su costo la posibilidad en la clase de dar a su empleado y al impuesto de los sueldos a tomar. No hay entonces contribuciones del seguro industrial cargables. La donación debe ocurrir en ocasión de un día de fiesta personal de un empleado y no puede ninguna cantidad más larga que 136 euros por tiempo y 272 euros por año. La regulación no se aplica a los presentes en la forma de dinero. Éstos se comentan como remuneraciones. También hay la posibilidad contra la recaudación del final de el 15% un presente de dar en ocasión de un holiday/sint. El valor del presente puede ascender al máximo 35 euros.1.13 remuneraciones para (en parte) a las remuneraciones exentas de impuestos a su empleado califican:La compra de una bicicleta para el tráfico de viajero a una cantidad máxima de 749 euros. Este un tiempo de regla por 3 años puede ser utilizado. El tráfico de viajero de los kilómetros a una cantidad de 0.18 euro por kilómetro. Los costes de una conexión del Internet. Si se convierte esta conexión para por lo menos el 10% el negocio es exento de impuestos usado el negocio de los costos a reembolsar; si es el uso para el 90% o más negocio que todos los costos puede ser exento de impuestos reembolsado. En un negocio del uso entre el 10% y el 90% el 50% de los costes de la lata ADSL-ABONNEMENT y 100% de los costes de la pieza del abastecedor se compensan para. Los costes de una suscripción móvil del tel.. Los costes del estudio del empleado que realiza éstos (más) entran de trabajo a adquieren. Al estudio cuesta los costes de la lección -, registro - y las matrículas, los costes de los libros y del material del estudio y los costos de recorrido hasta el máximo de 0.18 son contados euro por kilómetro. Costos médicos particulares. Éstos son los costes que no bajan bajo remuneración del seguro médico o del AWBZ. Los años de la exención con derecho a la jubilación del servicio. Los empleados que son por lo menos 25 años en servicio pueden recibir máximo sueldo de 1 mes exento de impuestos. Una segunda ventaja exenta de impuestos es posible en expirar el viejo jubileo del servicio del año 40-one. La remuneración del material informático ha expirado.1.14 como usted predomina las opciones de la fuente en las partes a su personal discute entonces el momento a la concesión de las opciones con su consultor. A partir del del 1 las ventajas de enero 2005 las opciones se cargan en el momento del ejercicio de la opción. Esto implica también que el valor verdadero está cargado en cotizado en las empresas de la bolsa de acción. A no cotizado en la bolsa de acción comparte una regla fija del aprecio se aplica contra se cargan qué opciones. Hasta e incluyendo el 31 de diciembre de 2004 se considera el momento pues un momento de la imposición en el cual las opciones sean incondicionales gozado. Si las derechas se afirman 3 años de la edad por otra parte o el vervreemd aplica un adicional impone.1.Los 15 conforme por al 31 de diciembre que 2004 cantidades han pagado en spaarinstelling pueden calmar la exención completa se exploten del brutoloonspaarregeling. El spaarregeling no se aplica solamente al directeur-grootaandeelhouder de trabajo (DGA) y al su esposo de cooperación que por lo menos el tercero del capital de parte en su posesión tiene, pero se ofrece si allí personal en la empresa y la regulación a los trabajos enteros del personal o una pieza homogénea del personal.1.16 en la determinación de los sueldos para sus empleados antes del 1 de enero de 2005 es posible de la importancia de considerar las fronteras que para aplicarse a la reducción del pago recompensa punto bajo. Las remuneraciones bajas de la reducción del pago todavía se aplican a partir del el 1 de enero de 2003 exclusivamente a los empleados de 23 años y más viejo que merezcan menos de 115% del salario mínimo.1.el sueldo de DGAHet de 17 sueldos del directeur-grootaandeelhouder para 2004 y 2005 debe determinarle. Usted debe considerar la regulación ficticia de la renta para el directeur-grootaandeelhouder. El sueldo ficticio asciende para a 2004 38.118 euros. Una lata más baja de la paga del sueldo exclusivamente si usted tiene para este buenas punterías. El impuesto y la administración aduanera pueden demostrar que el sueldo generalmente es más alto y el sueldo resuelto a corregir. El sueldo real de la influencia del directeur-grootaandeelhouder directamente la pensión construida en propia gerencia. Vennootschapsbelasting1.18 con la entrada del 1 de de junio 2004 deben resolver esquemas de pensión las condiciones como tratamiento mencionado de pensiones, impuesto en la ley. La satisfacción a la ley no resulta en que los revendications existentes de la pensión están cargados en remuneraciones impuesto sobre la renta - y y que como de revendications construidos tiempo de esta pensión en el ontstaan estén cargados. En fecha 2005 se convierte en jubilación anticipada fiscal poco atractivo y concluye Vut-regelingen. Por ejemplo a la hora esta letra de miradas repugnantes adelante se carga al premio hay no más largo en el año de que pague pero en el año del ahorro. Examine si usted debe 2004 cerca los 31 de diciembre aún traer modificaciones en a la jubilación anticipada - o regulación de la jubilación anticipada para usted y sus empleados. La consulta con su consultor se ha necesitado. A nombre del gabinete una nota de la modificación se ha sometido, que una ampliación del impuesto de la transferencia para el tratamiento de impuesto de la jubilación anticipada - e implica regulaciones de la jubilación anticipada. Firme con iniciales el límite de edad tomado de 57 años de la edad se reduce a 55 años. Esto significa que la jubilación anticipada actual -, respectivamente sigue habiendo la regulación de la jubilación anticipada después del el 1 de enero de 2006 en cuenta para los empleados que el 1 de enero 2005.55 años o el padre y para los empleados son quiénes han recibido ya unas o más ventajas antes del 1 de enero de 2006. Para los empleados que el 1 de enero 2005.55 años pueden ser o el padre el adelanto de su ventaja de retiro y overbruggingspensioen sin consecuencias de impuesto se continúa. El diseño original de la ley para la regulación del curso de la vida ha sido aislado, allí esto mientras tanto se ha incorporado en la cuenta para la adaptación del tratamiento de impuesto de la jubilación anticipada y de la jubilación anticipada.1.19 fuentes y el reservesStel permanentemente o posible son fuentes de la forma para el gasto futuro, por ejemplo:las demandas a causa de actual procesan, para una reorganización, obligaciones de la pensión, obligaciones de la garantía, daños del ambiente.Las fuentes pueden ser formadas si se ha satisfecho las condiciones siguientes:el origen de fuentes a la forma miente para la fecha del gravamen, el gasto se debe atribuir según penetraciones del bedrijfseconomische a este año, allí un grado razonable de certeza existe que ocurrirá el gasto para el cual se forman las fuentes.Si los costes, llamados cerca convertidos en el ejercicio de la compañía, sobre los años se dividen irregularmente lo posiblemente reserva posible de la igualación del coste para formar. Como dinero de los ejemplos los costes de mantenimiento grande y los costes de ventajas de la jubilación anticipada.Usted tiene en el último herinvesteringsreserve formado procede entonces rápido herinvesteren. Si hay en el final del tercer año después de que baje el formar del geherinvesteerd de la reserva no todavía después la reserva, o el resto de él, algo en el favor del resultado.1.la participación de 20 impuestos del mínimo el 95% en una compañía subsidiaria interna se puede incorporar en una entidad supuesta del impuesto. La consecuencia es que la compañía subsidiaria para el impuesto de sociedades no es independiente implicada en la recaudación. Los beneficios y las pérdidas de madre y para se cargan en la madre. Esto puede desempaquetar ambos positivamente y la negativa. Positief is dat winsten van de een worden verrekend met verliezen van de ander en dat onderlinge transacties geen invloed hebben op het fiscale resultaat. Negatief is dat slechts eenmaal gebruik wordt gemaakt van het opstaptarief in de vennootschapsbelasting en dat investeringen van beide ondernemingen bij elkaar worden geteld. Hierdoor is de kans groot dat u minder investeringsaftrek geniet. Tevens is een nadeel dat beide ondernemingen aansprakelijk zijn voor de vennootschapsbelasting. Indien u twee vennootschappen wilt samenvoegen of ontvoegen dient u dit binnen 3 maanden na het voegingstijdstip schriftelijk aan te vragen bij de belastingdienst. Verbreking van de fiscale eenheid kan niet met terugwerkende kracht.1.21 Vrijstelling goeddoel instellingStichtingen en verenigingen zijn belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting indien en voor zover zij een onderneming drijven. De wet bevat met ingang van 2002 een vrijstelling voor lichamen waarbij een sociaal belang voorop staat en de winst hoofdzakelijk wordt behaald met behulp van de arbeid van vrijwilligers. De winst mag in een jaar niet meer bedragen dan 7.500 euro en in de laatste 5 jaren gezamenlijk niet meer dan 37.500 euro. De winst mag worden gecorrigeerd met de fictieve loonkosten voor vrijwilligers. Het wettelijk minimumloon minus de uitbetaalde vergoedingen mag van de winst worden afgetrokken. Tevens mogen instellingen wiens werkzaamheid uitsluitend gericht is op behartiging van het maatschappelijk belang, hun uitgaven ten bate van dit belang, ten laste van de winst brengen. Dit geldt eveneens voor fondsverwervende instellingen.Omzetbelasting1.22 BTW herrekeningMaak een berekening van de af te dragen BTW over het kalenderjaar en vergeet hierbij niet het privé-gebruik (zakelijke auto, gas/water/elektra, verteer etc.) mee te nemen. Indien het gebruik van bedrijfsmiddelen verandert van belaste naar vrijgestelde prestatie of omgekeerd moet een herrekening plaatsvinden van de in aftrek gebrachte BTW. Voor roerende bedrijfsmiddelen is het herrekentijdvak 5 jaar en voor onroerende zaken is dit 10 jaar. Als een onroerende zaak meer dan twee jaar leeg staat dan dient de BTW ook te worden herrekend. Voor huur en verhuur geldt dat de huurder aan verhuurder moet verklaren voor tenminste 90% belaste activiteiten te verrichten wil de huurder voor aftrek van BTW in aanmerking komen. De verklaring moet binnen 4 weken na het einde van het jaar van ingebruikname worden afgegeven.1.23 BTW privé-gebruik autoDe voorbelasting die u op autokosten heeft aangegeven, dient jaarlijks gecorrigeerd te worden voor het privé-gebruik van de auto van de zaak. De belastingdienst hanteert ook bij de omzetbelasting het autokostenforfait. Dat wil zeggen dat u 12% van de forfaitaire bijtelling van de oorspronkelijke cataloguswaarde dient af te dragen. U mag echter ook 12% afdragen over het werkelijk privé-gebruik van zakenauto's van uw medewerkers. Het privé-gebruik is aan te tonen door een sluitende kilometeradministratie. De Hoge Raad heeft toegestaan dat de ANWB-tabellen voor autogebruik als norm worden gehanteerd. U dient na te gaan of de BTW over de werkelijk verreden privé-kilometers lager uitvalt dan de BTW over het autokostenforfait. Indien dit inderdaad het geval is hoeft slechts dit lagere bedrag afgedragen te worden.Sociale verzekering1.24 Sociale verzekeringspremiesGa na of u voldoende sociale premies heeft afgedragen aan de bedrijfsvereniging. Indien de voorschotnota meer dan 5% afwijkt van de te betalen premies bent u verplicht een aanvullend voorschot aan te vragen en te betalen. Het niet voldoen aan deze verplichting kan leiden tot een boete (veelal 10%) over het te weinig betaalde. De verhoging van het voorschot moet u aanvragen binnen 3 maanden nadat de verhoging bekend is.1.25 ZiekenfondsverzekeringGa na of u in 2005 verplicht ziekenfonds verzekerd bent of particulier. Sluit tijdig een ziektekostenverzekering af. De drempel voor toetsing of u via het ziekenfonds verzekerd bent is vastgesteld op 33.000 euro (2004: 32.600 euro). De peildatum is 1 november 2004. Voor zelfstandigen is het raadzaam om na te gaan of zij op basis van de verwachte winst uit de onderneming in de toekomst verplicht ziekenfonds verzekerd zijn. Startende ondernemers hebben een keuzemogelijkheid. Het jaar 2004 is van belang voor uw verzekeringsplicht in 2006.Indien een nieuw stelsel voor de zorgverzekering van toepassing wordt zal de winst over 2004 niet meer van belang zijn. Een zelfstandige is verplicht verzekerd indien het toetsinkomen lager is dan 21.050 euro (2004: 20.800 euro). Een goede planning is onmisbaar. Varia1.26 SchenkingenOverweeg, in het kader van estate-planning, om aan uw kinderen te schenken. Voor 2004 is 4.143 euro vrijgesteld van schenkingsrecht. Aan kinderen tussen de 18 en 35 jaar kunt u éénmalig 20.711 euro schenken zonder schenkingsrechten verschuldigd te zijn. Bij grote vermogens kunt u wellicht overwegen ook de eerste tariefschijven vol te maken ter besparing van successierechten in de toekomst. Daarnaast zijn er constructies ter besparing van het successierecht. Indien u gebruik wilt maken van een schenking door schuldigerkenning van het geschonken bedrag en dit bedrag pas bij uw overlijden opeisbaar is, dient u een notariële akte op te laten maken. De schenking heeft tot gevolg dat de vordering bij de verkrijger wordt belast in box III en de schuld bij de schenker in mindering komt op het vermogen in box III. Over de schuld dient de schenker daadwerkelijk rente te betalen. Van de schenking aan uw kinderen dient u binnen twee maanden na afloop van het kalenderjaar waarin geschonken is aangifte te doen voor de schenkingsrechten. U kunt besluiten de schenking bij de verkrijger buiten de algemene gemeenschap van goederen te laten vallen. Indien u schriftelijk dit beding opneemt dan komt de schenking bij een scheiding alleen toe aan uw eigen kind.Schenkingen aan uw kleinkinderen kunt u eenmaal in de 24 maanden belastingvrij doen tot een bedrag van 2.486 euro.1.27 T-biljetIndien u in het verleden geen aangifte voor de inkomstenbelasting heeft gedaan en een teruggave verwacht, dan kunt u alsnog aangifte doen middels een zogenaamd T-biljet. Voor teruggave van inkomstenbelasting kunt u T-biljetten 2001 nog tot 31 december 2004 indienen.1.28 FinancieringenKijk de financieringsovereenkomsten van de onderneming en van de eigen woning na. Het kan voordelig zijn om extra af te lossen op leningen. Uiteraard uitsluitend indien uw liquiditeitspositie het toelaat of indien de bank bereid is de aflossing opnieuw te financieren. Bij leningen met een lange rentefixatie kan veelal per jaar 10% van de oorspronkelijke hoofdsom boetevrij worden afgelost.1.29 Elektronische aangifteMet ingang van 1 januari 2005 wordt u als ondernemer verplicht om elektronisch aangifte te doen voor de omzetbelasting en de inkomstenbelasting. De toegangscode is naar alle waarschijnlijkheid reeds aan u uitgereikt. Indien u niet in staat bent op de digitale manier uw aangifte te verzorgen dient u dit tijdig aan ons te melden opdat wij ontheffing voor u aanvragen bij de belastingdienst. 1.30 Samenloop diverse regelingenIn het oerwoud van regelingen dient u er op bedacht te zijn dat het inkomen van u en uw partner van invloed kan zijn op:tegemoetkoming studiekosten voor uw minderjarige kinderen, studiefinanciering voor uw kinderen, verplichte ziekenfondsverzekering voor zelfstandigen, huursubsidie, aftrekbaarheid van kosten.1.31 OndernemingsstructuurSta eens stil bij uw ondernemingsstructuur. Is het verstandig uw eenmanszaak om te zetten naar een vennootschap? Of moet u juist de vennootschap verlaten? Is een man-vrouw firma het juiste alternatief voor u? Naast fiscale aspecten heeft de ondernemingsstructuur invloed op uw juridische positie. Overleg met uw adviseur!1.32 KinderopvangMet ingang van 1 januari 2005 moet u zelf een aanvraag voor tegemoetkoming in de kosten van kinderopvang indienen. Dit kunt u doen bij de belastingdienst.
Bron "fiscaal nieuws einde jaar belasting tip 2004" : Algemeen
Hoofd index pagina van "fiscaal nieuws einde jaar belasting tip 2004"
|
|
|
|
