税のニュースの終わり年税の先端2004 年
Inkomstenbelasting1.1 2005 年1 月1 日の入口が付いている家を所有することは自身の家の不戦勝の修正をそこに適用する。 あなたの収入のレンタル可能の価値のbijtelling は支払済の抵当興味に2005 年の1 月1 日gemaximeerd 現在でなる。 従ってbijtelling によってが無またである不動産抵当負債を有しなければ。 相当な計算に抵当興味を導いてはいけない納税者のためそれは有利なリレーである場合もある不動産抵当負債。 ultimo 2004 不動産抵当負債を中継で送れば、この容量は箱III で減少し、中継で送られた量に関する容量の重要な収穫税救う。 、一度中継で送られた作り前にあなたのコンサルタントにリレーへ進む興味が専有物家を得るようにそれ困難で静かな計算相談しなさい。 それ中継で送ることは使用あなたのために興味深いboetevrij を中継で送ることの可能性の一年生植物のそして全くことを決定するべきである。1.一般的な実用性に向ける施設への周期的に支払済の利点の形の2 ギフトは、他の補助金より有利である。 そのようなギフトの境界は適用の計算を限らないかどれがある。 条件は認証された寄付の行為が引かれること、そして持続期間が5 年最低であることである。 補助金の計算のための境界はヨーロッパの最小60 のあなたの収入の1% になる。 境界にに毎年ほとんど属しなければ好みに結合する数年の寄付を値する。1.3 異常に支出、または年に取るためにあなたが他の費用の医療費のための境界を交差させる充満は有利で異常な支払前もってある場合もある。 それは光学装置の購入について考えることができるあなたの目または歯科医へのレーザーの処置はあなたまたはあなたの子供のために要する。 健康保険の資金からの2005 年1 月1 日までに行けば推薦の支払に健康保険のための報酬前もって前もって値する。 これらは2004 年の異常な充満への健康の資金の保険の貢献とそれから属する。 他の場合で支払は計算を前もってもたらさない。1.directeur-grootaandeelhouder のための4 配当は25% の税率に対して満たされる。 それは賢い初め2005 の支払配当である場合もあり、私用のお金は意志に集まる。 最適報酬を作成するためにあなたのコンサルタントと財政計画を- そして配置の構造論議しなさい。1.使用するべき投資の計算およびエネルギーinvesteringsaftrek の最上に5 つInvesteringenOm はそれ重要年の投資の計画に考察の2004 年そして2005 年を取ることのである。 始動機のためそれは会社資源の任意下落の興味深い使用である場合もある。 これは最初の3 年の間に企業家がself-employed 人の手当に資格を与えられること可能である。 Bekijk かあなたは任意下落のために修飾する。 これは経済的耐用年数のスパンに関する会社資源を書くことを持っていない下落が任意に満ちることができることを意味する。 任意下落はvoortbrenging 次の部門の適した会社資源のverwerving 、改善で応用またはである場合もある:オランダの環境の保護の興味にある会社資源、資源労働条件の興味にある会社資源、船開始の企業家によって買われた会社、規定される法律の方法で発達する海の。1.6 納税者毎にpensioentekort との若くより65 年は優れた基礎の17% の年スペースを加える。 年スペースの大抵包まれた計算は年の終わりの直後に作ることができる。 この理由のためにこの報酬はこれらが2005 年の最初の3 か月に支払われれば、2004 年に控除できる。 投機の殴打でそれは生涯権の優れた支払殴打の利益を犠牲にして可能である。 これは支柱の時後の6 か月以内に起こらなければならない。 過去の7 年の巧績年スペース、いわゆる予約スペースはまた、開発することができる。 これのために最大6 の優れた基礎の控除できる量17% として考慮されるまで。ヨーロッパの097 (12.納税者がの開始に55 年または親なら) ヨーロッパの045 。 2004 年に計算の、報酬は2005 年6 月30 日に最新情報で支払われたにちがいない。広い再調整(1992 年) のためのの生涯権の方針を有すれば、それは年齢のあなたの子供へ有利な弾力性生涯権のである場合もある期間。 固定される正しい方法でまた可能があればギフト税は防がれる。 あなたのコンサルタントが付いている取得速い接触。1.殴打と得られる利益のための計算を打つために彼らの投機と停止する投機の企業家の7 殴打は資格を与えられる。 法律の所得税2001 の準備と殴打の計算は強く減った。 低下は意味する過渡的な測定によって5 年の間に2000 年のレベルは殴打の計算の広告3 の終局のレベルに減ることを達される。ヨーロッパの630 。 意思ならあなたの投機は勧められる多分1 のためのこれ2005 年1 月をする殴打である。1.8 (所得税に堤出される) 企業家のためにそれは協力のechtgeno ((e) o)t ある興味を起こさせることに仕事の計算にの実質の弾力性の労働の報酬か使用できる。 労働の報酬5 以下。000 のヨーロッパの量はへの、計算を起こる缶詰にしない。 報酬の高度は何か達成されるに比例して立たなければならない。1.9 2001 年1 月1 日以来4% に関して架空箱III (を除けば集めれば) 30% 税の有料出力の平均容量に関してある。 平均容量は2004 年1 月1 日及び2004 年12 月31 日までにスコアに基づいて計算される。 徴税のための基礎は箱の12 月31 日後のI/box II を移すことへ、またはによって箱III から12 月31 日容量によって箱I (仕事及び収容するため- 家をまたはされる使用できるように投機容量に所有するため-) または(かなりの重要性) 箱II をIII を囲むために移すことによって減らすことができる。例。丁度自身の家の販売12 月31 日後で。 丁度配当の支払12 月31 日後で。 12 月31 日著自身の投機の融資。 12 月31 日著免除された配置の購入。 あなたの会社または12 月31 日著あなた自身へのあなたの会社の背部負債を支払うことの進歩のリレー。1.落下最も高い税率ディスクの2004 年にあなたの収入、およびコメントのあなたが(環境- および/またはエネルギー-) 投資の計算を防げば10 、興味を起こさせることならば缶はフィルム- 、出荷する- またはCVCCv のCV に加わり。 これらの投資の税設備によって投資するべき年の出力が市場の興味のレベルの上で増加できるかどれをの結果としてにかなりの税務上の利得を有する。 また余分免除および興味の緑の配置のための所得税の遅れで満たし、社会的に倫理的な配置は使用できる。 これらの配置で余分興味を1.3% 年の所得税の遅れで満たされて得、配置は50 の量にある。容量の重要な収穫税から免除される185 ヨーロッパ。 会社の開始への貸付け金に同じ規則は適用する; 50 までの容量の重要な収穫税のための免除。ヨーロッパの185 及び1.3% 余分興味は所得税の遅れで満たした。 さらに貸付け金の損失は最高50 まで箱I のあなたの収入の控除することができる。納税者によってヨーロッパの185 。 規則は適した参加の資金にまた適用する。1.意思損失が苦しむかなりの重要性の小包販売法なら11 かなり、それはする12 月を31 によって重要である場合もあるこれ。 かなりの重要性からの損失は3 つのpreviouses 年からのかなりの重要性からの利益とかなりの重要性からの未来の利益と計算可能である。 支払に箱I 税量の減少の損失に関する25% 税を得るより多くをかなり重要性の利益期待しなければならない。 このsetoff はかなりの重要性多くがなかった後第2 年に公正得る。Loonbelasting1.12 GeschenkenregelingIn 2003 は休日の規則、スタッフに現在を与えることの非課税可能性切れるである。 そこにあなたの費用に終わりの徴税として種類の取るべきあなたの従業員およびサラリー税に提供の可能性まだある。 それから有料産業保険の貢献がない。 寄付は従業員の個人的な休日にあたって起こらなければなり、時間までにヨーロッパの136 及び1 年につきヨーロッパの272 よりもはやになることができる。 規則はお金の形で現在に適用しない。 これらは報酬としてコメントされる。 またholiday/sint にあたって15% の終わりの徴税に対して可能性が1 つの現在提供のある。 現在の価値はヨーロッパの最高35 になることができる。1.(部分的に) あなたの従業員への非課税の補償のためのへの13 補償は修飾する:ヨーロッパの749 の最高額への通勤交通のための自転車の購入。 3 年までにこの正規の1 時間は使用することができる。 キロメートルによってヨーロッパの0.18 の量へのキロメートルの通勤交通。 インターネットの関係の費用。 少なくとも10% のためのこの関係がなればビジネスは費用ビジネス使用された非課税返済するべきである; 90% のための使用がまたはあるか、費用すべてよりより多くのビジネスは返済された非課税である場合もある。 提供者の部品の費用のAdsl abonnement 缶の費用の10% と90% 50% 及び100% 年間の使用ビジネスでを償われる。 移動式TEL. の予約購読の費用。 これらを行う従業員の調査の費用は仕事から(多く) に得る入る。 調査にレッスンの費用を- 、記録- 要し、学習参考書及び材料からの検査料、費用及び最大0.18 までの旅費はキロメートルによって数えられたヨーロッパ行う。 特定の医療費。 これらは健康保険またはAWBZ の補償の下で下らない費用である。 pensionable サービス免除の年。 サービスの少なくとも25 年である従業員は非課税1 か月のサラリー最高を受け取ることができる。 第2 非課税の利点は切れることで40-one 年古いサービス記念祭可能である。 コンピュータ機器の補償は切れた。1.巻テープ繰出機構あなたのスタッフに分け前の支配すると同時に14 あなたのコンサルタントと選択の補助金にのそれから時を論議する。 1 月の1 日2005 日利点現在で選択は選択の練習の今満たされる。 これは実質の価値が株式取引所の投機で引用されるで満たされることまた含む。 株式取引所で引用されないにどの選択がに対して満たされるか固定感謝の規則を適用する共有する。 31 12 月は2004 年以下で時ので選択が楽しまれた無条件である賦課の時考慮される。 権利が3 年齢さらにまたは主張されるか、vervreemd は付加的な徴税を適用する。1.12 月31 日までにに応じて15 はまだbrutoloonspaarregeling のspaarinstelling で2004 の量缶詰にする完全な免除を開発される支払った。 spaarregeling は所有物の株式資本の少なくとも三番目にあるが適用しなかったり、全スタッフの仕事にそこに投機および規則のスタッフまたはスタッフの同質な部品提供される働くdirecteur-grootaandeelhouder (DGA) および彼の協力の配偶者だけに。1.16 2005 年1 月1 日までにあなたの従業員のためのサラリーのそれは決定に可能支払の減少に適用するために低速に報酬を与えるボーダーを考慮に入れる重要性のである。 支払の減少の低い報酬は最低賃金のより少しにより115% 年に値する23 年の従業員に2003 年1 月1 日現在におよび古いまだ専ら適用する。1.2004 年及び2005 のためのdirecteur-grootaandeelhouder の17 のサラリーのDGAHet のサラリーは定めなければならない。 directeur-grootaandeelhouder のための架空収入の規則を考慮に入れなければならない。 架空サラリーは2004 38 のためにになる。ヨーロッパの118 。 こののためによい目標を有すれば専らより低いサラリーの支払缶。 税および習慣管理は通常のサラリーがより高い及び訂正するべき断固としたなサラリーことができることを示す。 自身の管理で造られるdirecteur-grootaandeelhouder の実際のサラリーは年金に直接影響を及ぼす。 Vennootschapsbelasting1.18 6 月1 日の入口に2004 日年金機構に条件は年金の述べられた処置、法律の税として会わなければならない。 法律への満足は既存の年金のrevendications が報酬で- そして所得税満たされること、そしてこのontstaan の時間によって造られる年金のrevendications からように満たされること生じない。 2005 年現在のそれは会計上なんの魅力もなく早期退職になり、Vut-regelingen を完了する。 この手紙厄介な一見の時にのような先にそこに年にのセービングの年に支払うために報酬にもはや満たされない。 12 月31 日まだ早期退職のへの修正を持って来なければ2004 年の- あなた及びあなたの従業員のための早期退職の規則場合検査しなさい。 あなたのコンサルタントとの相談は必要とされた。 キャビネットに代わって早期退職の税処置のための移動税の拡大が- 早期退職の規則を意味する修正のノートは堤出され。 57 年齢の取られた年齢制限に減らされる55 年に署名しなさい。 これはことを現在の早期退職- 意味する、スコアの2006 年1 月1 日後のそれぞれ早期退職の規則は1 月1 日に2005.55 年か親がそして従業員のための一つ以上の利点を既に受け取ってしまったかだれがか2006 年1 月1 日までにである従業員のために残る。 1 月1 日に2005.55 年がである場合もあり、または彼らの退職金の進歩を育て、そして税結果なしでoverbruggingspensioen 従業員のために続けられる。 ずっと生命コースの規則のための元の法律の設計は引っ込んだである、その間そこにこれは早期退職および早期退職の税処置の適応のための手形で組み込まれてしまった。1.永久に19 の供給およびreservesStel 可能なまたはそれは未来の支出のための用紙の供給、のようなである:現在のための要求は再構成、年金の義務、保証の義務、環境の損傷をのために、処理する。供給は次の条件会われたら形作ることができる:形態への供給の起源は今年へのbedrijfseconomische の洞察力、そこに適度な確度に従って査定の日付の間供給が形作られる支出が起こること、支出帰因しなければならない存在しているある。年にわたる会社の練習に、不均等になって呼ばれる費用が形作るためにそれを可能な費用の同等化の予備多分分けられれば。 例のお金として大きい維持の費用および早期退職の利点の費用。過去の形作られたherinvesteringsreserve で進むそれから速いherinvesteren 持っている。 予備のまだgeherinvesteerd の形成が予備、か残りそれの下った後第3 年の終わりにあれば、むしろ結果を支持して。1.内部系列会社の最低95% の20 の税の参加はいわゆる税の実体で組み込むことができる。 結果は法人税のための系列会社が徴税の複雑でない独立していないことである。 母のそしてのための利益そして損失は母で満たされる。 これは両方及び陰性の肯定的に荷を解くことができる。 Positief is dat winsten van de een worden verrekend met verliezen van de ander en dat onderlinge transacties geen invloed hebben op het fiscale resultaat. Negatief is dat slechts eenmaal gebruik wordt gemaakt van het opstaptarief in de vennootschapsbelasting en dat investeringen van beide ondernemingen bij elkaar worden geteld. Hierdoor is de kans groot dat u minder investeringsaftrek geniet. Tevens is een nadeel dat beide ondernemingen aansprakelijk zijn voor de vennootschapsbelasting. Indien u twee vennootschappen wilt samenvoegen of ontvoegen dient u dit binnen 3 maanden na het voegingstijdstip schriftelijk aan te vragen bij de belastingdienst. Verbreking van de fiscale eenheid kan niet met terugwerkende kracht.1.21 Vrijstelling goeddoel instellingStichtingen en verenigingen zijn belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting indien en voor zover zij een onderneming drijven. De wet bevat met ingang van 2002 een vrijstelling voor lichamen waarbij een sociaal belang voorop staat en de winst hoofdzakelijk wordt behaald met behulp van de arbeid van vrijwilligers. De winst mag in een jaar niet meer bedragen dan 7.500 euro en in de laatste 5 jaren gezamenlijk niet meer dan 37.500 euro. De winst mag worden gecorrigeerd met de fictieve loonkosten voor vrijwilligers. Het wettelijk minimumloon minus de uitbetaalde vergoedingen mag van de winst worden afgetrokken. Tevens mogen instellingen wiens werkzaamheid uitsluitend gericht is op behartiging van het maatschappelijk belang, hun uitgaven ten bate van dit belang, ten laste van de winst brengen. Dit geldt eveneens voor fondsverwervende instellingen.Omzetbelasting1.22 BTW herrekeningMaak een berekening van de af te dragen BTW over het kalenderjaar en vergeet hierbij niet het privé-gebruik (zakelijke auto, gas/water/elektra, verteer etc.) mee te nemen. Indien het gebruik van bedrijfsmiddelen verandert van belaste naar vrijgestelde prestatie of omgekeerd moet een herrekening plaatsvinden van de in aftrek gebrachte BTW. Voor roerende bedrijfsmiddelen is het herrekentijdvak 5 jaar en voor onroerende zaken is dit 10 jaar. Als een onroerende zaak meer dan twee jaar leeg staat dan dient de BTW ook te worden herrekend. Voor huur en verhuur geldt dat de huurder aan verhuurder moet verklaren voor tenminste 90% belaste activiteiten te verrichten wil de huurder voor aftrek van BTW in aanmerking komen. De verklaring moet binnen 4 weken na het einde van het jaar van ingebruikname worden afgegeven.1.23 BTW privé-gebruik autoDe voorbelasting die u op autokosten heeft aangegeven, dient jaarlijks gecorrigeerd te worden voor het privé-gebruik van de auto van de zaak. De belastingdienst hanteert ook bij de omzetbelasting het autokostenforfait. Dat wil zeggen dat u 12% van de forfaitaire bijtelling van de oorspronkelijke cataloguswaarde dient af te dragen. U mag echter ook 12% afdragen over het werkelijk privé-gebruik van zakenauto's van uw medewerkers. Het privé-gebruik is aan te tonen door een sluitende kilometeradministratie. De Hoge Raad heeft toegestaan dat de ANWB-tabellen voor autogebruik als norm worden gehanteerd. U dient na te gaan of de BTW over de werkelijk verreden privé-kilometers lager uitvalt dan de BTW over het autokostenforfait. Indien dit inderdaad het geval is hoeft slechts dit lagere bedrag afgedragen te worden.Sociale verzekering1.24 Sociale verzekeringspremiesGa na of u voldoende sociale premies heeft afgedragen aan de bedrijfsvereniging. Indien de voorschotnota meer dan 5% afwijkt van de te betalen premies bent u verplicht een aanvullend voorschot aan te vragen en te betalen. Het niet voldoen aan deze verplichting kan leiden tot een boete (veelal 10%) over het te weinig betaalde. De verhoging van het voorschot moet u aanvragen binnen 3 maanden nadat de verhoging bekend is.1.25 ZiekenfondsverzekeringGa na of u in 2005 verplicht ziekenfonds verzekerd bent of particulier. Sluit tijdig een ziektekostenverzekering af. De drempel voor toetsing of u via het ziekenfonds verzekerd bent is vastgesteld op 33.000 euro (2004: 32.600 euro). De peildatum is 1 november 2004. Voor zelfstandigen is het raadzaam om na te gaan of zij op basis van de verwachte winst uit de onderneming in de toekomst verplicht ziekenfonds verzekerd zijn. Startende ondernemers hebben een keuzemogelijkheid. Het jaar 2004 is van belang voor uw verzekeringsplicht in 2006.Indien een nieuw stelsel voor de zorgverzekering van toepassing wordt zal de winst over 2004 niet meer van belang zijn. Een zelfstandige is verplicht verzekerd indien het toetsinkomen lager is dan 21.050 euro (2004: 20.800 euro). Een goede planning is onmisbaar. Varia1.26 SchenkingenOverweeg, in het kader van estate-planning, om aan uw kinderen te schenken. Voor 2004 is 4.143 euro vrijgesteld van schenkingsrecht. Aan kinderen tussen de 18 en 35 jaar kunt u éénmalig 20.711 euro schenken zonder schenkingsrechten verschuldigd te zijn. Bij grote vermogens kunt u wellicht overwegen ook de eerste tariefschijven vol te maken ter besparing van successierechten in de toekomst. Daarnaast zijn er constructies ter besparing van het successierecht. Indien u gebruik wilt maken van een schenking door schuldigerkenning van het geschonken bedrag en dit bedrag pas bij uw overlijden opeisbaar is, dient u een notariële akte op te laten maken. De schenking heeft tot gevolg dat de vordering bij de verkrijger wordt belast in box III en de schuld bij de schenker in mindering komt op het vermogen in box III. Over de schuld dient de schenker daadwerkelijk rente te betalen. Van de schenking aan uw kinderen dient u binnen twee maanden na afloop van het kalenderjaar waarin geschonken is aangifte te doen voor de schenkingsrechten. U kunt besluiten de schenking bij de verkrijger buiten de algemene gemeenschap van goederen te laten vallen. Indien u schriftelijk dit beding opneemt dan komt de schenking bij een scheiding alleen toe aan uw eigen kind.Schenkingen aan uw kleinkinderen kunt u eenmaal in de 24 maanden belastingvrij doen tot een bedrag van 2.486 euro.1.27 T-biljetIndien u in het verleden geen aangifte voor de inkomstenbelasting heeft gedaan en een teruggave verwacht, dan kunt u alsnog aangifte doen middels een zogenaamd T-biljet. Voor teruggave van inkomstenbelasting kunt u T-biljetten 2001 nog tot 31 december 2004 indienen.1.28 FinancieringenKijk de financieringsovereenkomsten van de onderneming en van de eigen woning na. Het kan voordelig zijn om extra af te lossen op leningen. Uiteraard uitsluitend indien uw liquiditeitspositie het toelaat of indien de bank bereid is de aflossing opnieuw te financieren. Bij leningen met een lange rentefixatie kan veelal per jaar 10% van de oorspronkelijke hoofdsom boetevrij worden afgelost.1.29 Elektronische aangifteMet ingang van 1 januari 2005 wordt u als ondernemer verplicht om elektronisch aangifte te doen voor de omzetbelasting en de inkomstenbelasting. De toegangscode is naar alle waarschijnlijkheid reeds aan u uitgereikt. Indien u niet in staat bent op de digitale manier uw aangifte te verzorgen dient u dit tijdig aan ons te melden opdat wij ontheffing voor u aanvragen bij de belastingdienst. 1.30 Samenloop diverse regelingenIn het oerwoud van regelingen dient u er op bedacht te zijn dat het inkomen van u en uw partner van invloed kan zijn op:tegemoetkoming studiekosten voor uw minderjarige kinderen, studiefinanciering voor uw kinderen, verplichte ziekenfondsverzekering voor zelfstandigen, huursubsidie, aftrekbaarheid van kosten.1.31 OndernemingsstructuurSta eens stil bij uw ondernemingsstructuur. Is het verstandig uw eenmanszaak om te zetten naar een vennootschap? Of moet u juist de vennootschap verlaten? Is een man-vrouw firma het juiste alternatief voor u? Naast fiscale aspecten heeft de ondernemingsstructuur invloed op uw juridische positie. Overleg met uw adviseur!1.32 KinderopvangMet ingang van 1 januari 2005 moet u zelf een aanvraag voor tegemoetkoming in de kosten van kinderopvang indienen. Dit kunt u doen bij de belastingdienst.
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