ponta 2004 do imposto do ano do fim da notícia do imposto
Inkomstenbelasting1.1 possuir a casa com entrada de 1 janeiro 2005 aplica lá uma modificação em seu próprio walkover da casa. Bijtelling do valor rentable em sua renda torna-se como do gemaximeerd de 1 janeiro 2005 ao interesse pago do mortgage. Se você não tiver conseqüentemente nenhum débito que de mortgage bijtelling é também nil. Para os taxpayers onde não conduza ao interesse do mortgage ao cálculo substancial pode ser relé vantajoso o débito de mortgage. Se você débito de mortgage do relé do ultimo 2004, esta capacidade diminuir na caixa III e o conservar o imposto do rendimento importante das capacidades a respeito da quantidade relayed. Consulte seu consultante antes de proseguir ao relé, makes uma vez relayed ele cálculo imóvel difícil como um interesse próprios começa a casa. Você deve decidir-se que isso relay é certamente interessante para você uso então do anuário das possibilidades de relaying o boetevrij.1.o presente 2 no formulário de um benefício periòdicamente pago a uma instituição que vise a utilidade geral, é mais vantajoso do que outras concessões. Em tal presente o ponto inicial está qual não limita o cálculo da aplicação. A circunstância é que uma ação authenticated do donation está extraída acima e que a duração é mínimo 5 anos. O ponto inicial para o cálculo das concessões atinge 1% de sua renda com mínimo de 60 euro. Se você anualmente pertencer mal ao ponto inicial merece a preferência junta os donations de diversos anos.1.3 extraordinária podem ser a despesa extraordinária vantajosa do pagamento adiantado, ou as cargas que para fazer exame no ano você cruza o ponto inicial para despesas médicas com outros custos. Pode pensar da compra de um dispositivo ótico, um tratamento do laser a seu olhos ou dentista custa para você ou suas crianças. Se você for por 1 janeiro 2005 do fundo do seguro de saúde merece o pagamento da recomendação adiantado o prêmio para o seguro de saúde adiantado. Estes pertencem então com a contribuição do seguro do fundo da saúde às cargas extraordinárias para 2004. Em outros casos o pagamento adiantado não conduz ao cálculo.1.o dividendo 4 para o directeur-grootaandeelhouder é carregado de encontro à tarifa de 25%. Pode ser dividendo judicious do pagamento do começo 2005 e o dinheiro em confidencial reune-se à vontade. Discuta o planeamento financeiro com seu consultante a fim criar uma recompensa a melhor estrutura - e da colocação.1.5 InvesteringenOm optimally do cálculo do investimento e do investeringsaftrek da energia a usar-se, são importante ele de fazer exame as plantas do investimento por os anos de 2004 e de 2005 na consideração. Para acionadores de partida pode ser uso interessante da depreciação aleatória em recursos da companhia. Isto é possível que durante os primeiros três anos o empreendedor está intitulado à permissão da pessoa self-employed. Bekijk ou você qualificam para a depreciação aleatória. Isto implica que você não tem escrever para baixo os recursos da companhia a respeito da extensão de vida econômica mas a depreciação pode se encher aleatòria dentro. A depreciação aleatória pode ser aplicada em verwerving, em melhoria ou em voortbrenging de recursos apropriados da companhia das seguintes categorias:recursos que estão no interesse da proteção do ambiente holandês, recursos que estão no interesse de condições de funcionamento, recursos que foram comprados por um empreendedor começando, navios da companhia da companhia da companhia do mar que são desenvolvidos sobre na maneira da lei prescrita.1.6 para cada taxpayer mais nova de 65 anos com pensioentekort aplicam um espaço do ano de 17% da base superior. O cálculo na maior parte envolvido do espaço do ano pode ser feito imediatamente depois do fim do ano. Para esta razão este prêmio é deductible em 2004, se estes forem pagados nos primeiros 3 meses de 2005. Na batida do risco é possível um pagamento superior do interesse de vida à custa do lucro da batida. Isto deve ocorrer dentro de 6 meses após o momento dos suportes. O espaço dos 7 anos passados, o espaço so-called do ano da façanha do reservation, pode também ser explorado. Para este é considerado como até uma quantidade deductible 17% da base superior com máximo de 6.097 euro (12.045 euro se o taxpayer for no começo do ano 55 anos ou pai). Pelo cálculo em 2004, o prêmio deve mais atrasado ter sido pagado em 30 junho 2005.Se você tiver políticas do interesse de vida para do realinhamento largo (1992), pode ser elasticidade vantajosa os períodos do interesse de vida a suas crianças da idade. Contanto que na maneira correta reparada é possível também o imposto de presente está impedido. Contato rápido da tomada com seu consultante.1.a batida 7 dos empreendedores do risco que param com seu risco é intitulada para golpear o cálculo para o lucro ganho com a batida. Com o setting-up do imposto de renda 2001 da lei o cálculo da batida foi reduzido fortemente. Abaixar é alcançado por meio de uma medida transitional que implique que durante 5 anos o nível de 2000 está reduzido ao nível eventual do anúncio 3 do cálculo da batida.630 euro. Se você for intenções seu risco é batida que possivelmente aconselhável isto para 1 faz janeiro 2005.1.8 para um empreendedor (submetido ao imposto de renda) pode a interessar a ser ao echtgeno cooperando (o)t (e) uma recompensa do trabalho da elasticidade ou um uso real do cálculo do trabalho. Se a recompensa labour menos de 5.000 quantidades euro a, não enlatam nenhum cálculo ocorrem. A altura da recompensa deve estar em proporção ao conseguido algo.1.9 desde 1 janeiro 2001 é você a respeito da capacidade média na saída carregável dos impostos da caixa III (excepto e se reuna) 30% fictitious a respeito de 4%. A capacidade média é calculada na base das contagens por 1 janeiro 2004 e por 31 dezembro 2004. A base para o levy pode reduzi-lo transferindo a caixa I (trabalho e para abrigar - para possuir a casa ou à capacidade do risco feita disponível -) ou a caixa II (importância considerável) pela capacidade de 31 dezembro da caixa III, ou a transferir I/box II após 31 dezembro da caixa para encaixotar III.Exemplos.Venda de sua própria casa exatamente após 31 dezembro. Pagamento do dividendo exatamente após 31 dezembro. Financiamento de seu próprio risco por 31 dezembro. Compra de colocações exempted por 31 dezembro. Relé do progresso de sua companhia ou de pagar débitos traseiros de sua companhia a yourself por 31 dezembro.1.10 se quedas sua renda em 2004, no disco o mais elevado da tarifa e você no comentário impedirem (ambiente - e/ou energia -) o cálculo do investimento, pode ser peça interessante da tomada em uma película -, enviando - ou no CV de CVCCv. Pelas facilidades do imposto destes investimentos você tem uma vantagem de imposto considerável no ano de a invest em conseqüência de qual a saída pode aumentar acima do nível do interesse do mercado. Também da isenção e do interesse extra carregou em atrasos do imposto de renda para colocações verdes e as colocações social éticas podem você usar-se. Nestas colocações você começa um interesse extra carregado em atrasos de um imposto de renda de 1.3% e as colocações são a uma quantidade de 50.185 euro exempted do imposto do rendimento importante da capacidade. Aos empréstimos a enfiar companhias o mesmo regulamento aplica-se; isenção para o imposto do rendimento importante da capacidade até 50.185 euro e o interesse 1.3% extra carregaram em atrasos do imposto de renda. Além disso uma perda no empréstimo pode ser deduzida de sua renda na caixa I até o máximo 50.185 euro pelo taxpayer. O regulamento aplica-se também aos fundos apropriados da participação.1.11 considerável se você intenções for um sell considerável do pacote da importância onde uma perda esteja sofrida sobre, pode ser importante isto por 31 faz dezembro. A perda da importância considerável é computável com lucros de uma importância considerável de três anos dos previouses e com lucros futuros de uma importância considerável. Você tem que nenhum consideravelmente lucro da importância esperar mais do que você começa os impostos de 25% a respeito da perda na diminuição sobre em uma quantidade do imposto da caixa I ao pagamento. Este setoff começa-o justo no segundo ano depois que você nenhuma importância considerável tem mais.Loonbelasting1.12 GeschenkenregelingIn 2003 são o regulamento do feriado, a possibilidade tax-free de dar um presente à equipe de funcionários, expiram. Existe ainda como o levy do fim em sua despesa a possibilidade no tipo de dar a seu empregado e ao imposto dos salários a fazer exame. Não há então nenhuma contribuição do seguro industrial carregável. O donation deve ocorrer na ocasião de um feriado pessoal de um empregado e não enlata nenhuma quantidade mais longa do que 136 euro pelo tempo e 272 euro por o ano. O regulamento não se aplica aos presentes no formulário do dinheiro. Estes são comentados como remunerações. Também há a possibilidade de encontro a um levy do fim de 15% um presente de dar na ocasião de um holiday/sint. O valor do presente pode atingir o máximo 35 euro.1.13 compensações para (em parte) às compensações tax-free a seu empregado qualificam:A compra de uma bicicleta para o tráfego de viajante de bilhete mensal a uma quantidade máxima de 749 euro. Este um tempo regulamentar por 3 anos pode ser usado. O tráfego de viajante de bilhete mensal dos quilômetros a uma quantidade de 0.18 euro pelo quilômetro. Os custos de uma conexão do Internet. Se esta conexão para ao menos 10% se tornar o negócio é tax-free usado o negócio das despesas a reembolsar; se o uso para 90% for ou mais negócio do que todas as despesas pode ser tax-free reembolsado. Em um negócio do uso entre os 10% e os 90% 50% dos custos da lata ADSL-ABONNEMENT e 100% dos custos da peça do fornecedor são compensados para. Os custos de uma subscrição móvel do tel.. Os custos de estudo do empregado que executa estes (mais) entram do trabalho a adquirem. Ao estudo custa os custos da lição -, registo - e as taxas de examinação, os custos dos livros e do material do estudo e as despesas de curso até um máximo de 0.18 são euro contado pelo quilômetro. Despesas médicas particulares. Estes são os custos que não caem sob a compensação do seguro de saúde ou do AWBZ. Os anos da isenção pensionable do serviço. Os empregados que são ao menos 25 anos no serviço podem receber o máximo um salário de 1 mês tax-free. Um segundo benefício tax-free é possível em expirar o jubilee velho do serviço do ano 40-one. A compensação do equipamento de computador expirou.1.14 enquanto você predominates opções da fonte em partes a sua equipe de funcionários discute então o momento à concessão das opções com seu consultante. Como de opções das vantagens de 1 janeiro 2005 são carregados neste momento do exercício da opção. Isto envolve também que o valor real está carregado no citado nos riscos da troca conservada em estoque. Ao não citado na troca conservada em estoque compartilha de uma régua fixa da apreciação aplica-se de encontro a que opções são carregadas. Até e incluindo 31 dezembro 2004 é considerado o momento porque um momento do imposition em que as opções são incondicionais apreciado. Se as direitas forem afirmadas 3 anos de idade além disso ou o vervreemd aplica um adicional levy.1.O assunto 15 por 31 dezembro onde 2004 quantidades pagaram em spaarinstelling pode acalmar a isenção completa seja explorado do brutoloonspaarregeling. Spaarregeling não se aplica somente ao directeur-grootaandeelhouder trabalhando (DGA) e a seu esposo cooperando quem ao menos o third do capital de parte em sua possessão tem, mas é oferecido se lá equipe de funcionários no risco e no regulamento aos trabalhos inteiros da equipe de funcionários ou uma peça homogênea da equipe de funcionários.1.16 em determinar salários para seus empregados por 1 janeiro 2005 é possível da importância de fazer exame no cliente das beiras que para se aplicar à redução do pagamento recompensa o ponto baixo. As remunerações baixas da redução do pagamento aplicam-se como de 1 janeiro 2003 exclusivamente ainda aos empregados de 23 anos e mais velho que merece menos de 115% do salário mínimo.1.o salário de DGAHet de 17 salários do directeur-grootaandeelhouder para 2004 e 2005 deve determiná-lo. Você deve fazer exame no cliente do regulamento fictitious da renda para o directeur-grootaandeelhouder. O salário fictitious atinge para 2004 38.118 euro. Uma lata mais baixa do pagamento do salário exclusivamente se você tiver para o este alvos bons. O imposto e a administração de costumes podem mostrar que o salário usual é mais elevado e o salário determinado a corrigir. O salário real da influência do directeur-grootaandeelhouder diretamente a pensão construída em própria gerência. Vennootschapsbelasting1.18 com entrada de 1 junho 2004 devem encontrar-se com esquemas de pensão as circunstâncias como o tratamento mencionado das pensões, imposto na lei. Satisfer-se à lei não resulta que os revendications existentes da pensão estão carregados nas remunerações imposto - e de renda e que como dos revendications construídos tempo desta pensão no ontstaan estão carregados. Como de 2005 transforma-se aposentadoria fiscal unattractively adiantada e concli-se Vut-regelingen. Como na altura esta letra dos olhares nasty para a frente ao prêmio há não mais longo carregado no ano de para pagar mas no ano do saving. Examine se você dever 2004 perto 31 dezembro ainda trazer modificações na aposentadoria adiantada - ou regulamento da aposentadoria adiantada para você e seus empregados. O consultation com seu consultante foi necessitado. Em nome do armário uma nota da modificação foi submetida, que uma ampliação do imposto de transferência para o tratamento de imposto da aposentadoria adiantada - e implicasse regulamentos da aposentadoria adiantada. Rubrique o limite de idade feito exame de 57 anos de idade é reduzido a 55 anos. Isto significa que a aposentadoria adiantada atual -, respectivamente o regulamento da aposentadoria adiantada após 1 janeiro 2006 na contagem remanesce para os empregados que em 1 janeiro 2005.55 anos ou o pai e para empregados são quem receberam já um ou mais benefício por 1 janeiro 2006. Para os empregados quem em 1 janeiro 2005.55 anos podem ser ou o pai o avanço de seu benefício de aposentadoria e overbruggingspensioen sem conseqüências de imposto é continuado. O projeto original da lei para o regulamento do curso da vida foi retraído, este entrementes tem sido incorporado lá na conta para a adaptação do tratamento de imposto da aposentadoria adiantada e da aposentadoria adiantada.1.19 fontes e o reservesStel permanentemente ou possível são fontes do formulário para a despesa futura, como:as reivindicações no cliente de atual processam, para um reorganisation, obrigações da pensão, obrigações da garantia, os danos do ambiente.As fontes podem ser dadas forma se for encontrado com as seguintes circunstâncias:a origem das fontes ao formulário encontra-se para a data da avaliação, a despesa deve ser atribuída de acordo com introspecções do bedrijfseconomische a este ano, lá um grau razoável da certeza existe que a despesa para que as fontes são dadas forma ocorrerá.Se os custos, chamados transformados perto o exercício da companhia, sobre os anos o forem divididos desigualmente possivelmente reserva possível da igualação do custo para dar forma. Como o dinheiro dos exemplos os custos da manutenção grande e os custos de benefícios de aposentadoria adiantada.Você tem no herinvesteringsreserve dado forma passado prosegue então rápido herinvesteren. Se houver no fim do terceiro ano depois que dar forma do geherinvesteerd da reserva não ainda a seguir cai a reserva, ou o restante dele, rather no favor do resultado.1.uma participação de 20 impostos do mínimo 95% em uma companhia subsidiária interna pode ser incorporada em uma entidade so-called do imposto. A conseqüência é que a companhia subsidiária para o imposto de corporation não é independent involvido no levy. Os lucros e as perdas da mãe e para são carregados na mãe. Isto pode desembalar ambos positivamente e o negativo. Positief is dat winsten van de een worden verrekend met verliezen van de ander en dat onderlinge transacties geen invloed hebben op het fiscale resultaat. Negatief is dat slechts eenmaal gebruik wordt gemaakt van het opstaptarief in de vennootschapsbelasting en dat investeringen van beide ondernemingen bij elkaar worden geteld. Hierdoor is de kans groot dat u minder investeringsaftrek geniet. Tevens is een nadeel dat beide ondernemingen aansprakelijk zijn voor de vennootschapsbelasting. Indien u twee vennootschappen wilt samenvoegen of ontvoegen dient u dit binnen 3 maanden na het voegingstijdstip schriftelijk aan te vragen bij de belastingdienst. Verbreking van de fiscale eenheid kan niet met terugwerkende kracht.1.21 Vrijstelling goeddoel instellingStichtingen en verenigingen zijn belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting indien en voor zover zij een onderneming drijven. De wet bevat met ingang van 2002 een vrijstelling voor lichamen waarbij een sociaal belang voorop staat en de winst hoofdzakelijk wordt behaald met behulp van de arbeid van vrijwilligers. De winst mag in een jaar niet meer bedragen dan 7.500 euro en in de laatste 5 jaren gezamenlijk niet meer dan 37.500 euro. De winst mag worden gecorrigeerd met de fictieve loonkosten voor vrijwilligers. Het wettelijk minimumloon minus de uitbetaalde vergoedingen mag van de winst worden afgetrokken. Tevens mogen instellingen wiens werkzaamheid uitsluitend gericht is op behartiging van het maatschappelijk belang, hun uitgaven ten bate van dit belang, ten laste van de winst brengen. Dit geldt eveneens voor fondsverwervende instellingen.Omzetbelasting1.22 BTW herrekeningMaak een berekening van de af te dragen BTW over het kalenderjaar en vergeet hierbij niet het privé-gebruik (zakelijke auto, gas/water/elektra, verteer etc.) mee te nemen. Indien het gebruik van bedrijfsmiddelen verandert van belaste naar vrijgestelde prestatie of omgekeerd moet een herrekening plaatsvinden van de in aftrek gebrachte BTW. Voor roerende bedrijfsmiddelen is het herrekentijdvak 5 jaar en voor onroerende zaken is dit 10 jaar. Als een onroerende zaak meer dan twee jaar leeg staat dan dient de BTW ook te worden herrekend. Voor huur en verhuur geldt dat de huurder aan verhuurder moet verklaren voor tenminste 90% belaste activiteiten te verrichten wil de huurder voor aftrek van BTW in aanmerking komen. De verklaring moet binnen 4 weken na het einde van het jaar van ingebruikname worden afgegeven.1.23 BTW privé-gebruik autoDe voorbelasting die u op autokosten heeft aangegeven, dient jaarlijks gecorrigeerd te worden voor het privé-gebruik van de auto van de zaak. De belastingdienst hanteert ook bij de omzetbelasting het autokostenforfait. Dat wil zeggen dat u 12% van de forfaitaire bijtelling van de oorspronkelijke cataloguswaarde dient af te dragen. U mag echter ook 12% afdragen over het werkelijk privé-gebruik van zakenauto's van uw medewerkers. Het privé-gebruik is aan te tonen door een sluitende kilometeradministratie. De Hoge Raad heeft toegestaan dat de ANWB-tabellen voor autogebruik als norm worden gehanteerd. U dient na te gaan of de BTW over de werkelijk verreden privé-kilometers lager uitvalt dan de BTW over het autokostenforfait. Indien dit inderdaad het geval is hoeft slechts dit lagere bedrag afgedragen te worden.Sociale verzekering1.24 Sociale verzekeringspremiesGa na of u voldoende sociale premies heeft afgedragen aan de bedrijfsvereniging. Indien de voorschotnota meer dan 5% afwijkt van de te betalen premies bent u verplicht een aanvullend voorschot aan te vragen en te betalen. Het niet voldoen aan deze verplichting kan leiden tot een boete (veelal 10%) over het te weinig betaalde. De verhoging van het voorschot moet u aanvragen binnen 3 maanden nadat de verhoging bekend is.1.25 ZiekenfondsverzekeringGa na of u in 2005 verplicht ziekenfonds verzekerd bent of particulier. Sluit tijdig een ziektekostenverzekering af. De drempel voor toetsing of u via het ziekenfonds verzekerd bent is vastgesteld op 33.000 euro (2004: 32.600 euro). De peildatum is 1 november 2004. Voor zelfstandigen is het raadzaam om na te gaan of zij op basis van de verwachte winst uit de onderneming in de toekomst verplicht ziekenfonds verzekerd zijn. Startende ondernemers hebben een keuzemogelijkheid. Het jaar 2004 is van belang voor uw verzekeringsplicht in 2006.Indien een nieuw stelsel voor de zorgverzekering van toepassing wordt zal de winst over 2004 niet meer van belang zijn. Een zelfstandige is verplicht verzekerd indien het toetsinkomen lager is dan 21.050 euro (2004: 20.800 euro). Een goede planning is onmisbaar. Varia1.26 SchenkingenOverweeg, in het kader van estate-planning, om aan uw kinderen te schenken. Voor 2004 is 4.143 euro vrijgesteld van schenkingsrecht. Aan kinderen tussen de 18 en 35 jaar kunt u éénmalig 20.711 euro schenken zonder schenkingsrechten verschuldigd te zijn. Bij grote vermogens kunt u wellicht overwegen ook de eerste tariefschijven vol te maken ter besparing van successierechten in de toekomst. Daarnaast zijn er constructies ter besparing van het successierecht. Indien u gebruik wilt maken van een schenking door schuldigerkenning van het geschonken bedrag en dit bedrag pas bij uw overlijden opeisbaar is, dient u een notariële akte op te laten maken. De schenking heeft tot gevolg dat de vordering bij de verkrijger wordt belast in box III en de schuld bij de schenker in mindering komt op het vermogen in box III. Over de schuld dient de schenker daadwerkelijk rente te betalen. Van de schenking aan uw kinderen dient u binnen twee maanden na afloop van het kalenderjaar waarin geschonken is aangifte te doen voor de schenkingsrechten. U kunt besluiten de schenking bij de verkrijger buiten de algemene gemeenschap van goederen te laten vallen. Indien u schriftelijk dit beding opneemt dan komt de schenking bij een scheiding alleen toe aan uw eigen kind.Schenkingen aan uw kleinkinderen kunt u eenmaal in de 24 maanden belastingvrij doen tot een bedrag van 2.486 euro.1.27 T-biljetIndien u in het verleden geen aangifte voor de inkomstenbelasting heeft gedaan en een teruggave verwacht, dan kunt u alsnog aangifte doen middels een zogenaamd T-biljet. Voor teruggave van inkomstenbelasting kunt u T-biljetten 2001 nog tot 31 december 2004 indienen.1.28 FinancieringenKijk de financieringsovereenkomsten van de onderneming en van de eigen woning na. Het kan voordelig zijn om extra af te lossen op leningen. Uiteraard uitsluitend indien uw liquiditeitspositie het toelaat of indien de bank bereid is de aflossing opnieuw te financieren. Bij leningen met een lange rentefixatie kan veelal per jaar 10% van de oorspronkelijke hoofdsom boetevrij worden afgelost.1.29 Elektronische aangifteMet ingang van 1 januari 2005 wordt u als ondernemer verplicht om elektronisch aangifte te doen voor de omzetbelasting en de inkomstenbelasting. De toegangscode is naar alle waarschijnlijkheid reeds aan u uitgereikt. Indien u niet in staat bent op de digitale manier uw aangifte te verzorgen dient u dit tijdig aan ons te melden opdat wij ontheffing voor u aanvragen bij de belastingdienst. 1.30 Samenloop diverse regelingenIn het oerwoud van regelingen dient u er op bedacht te zijn dat het inkomen van u en uw partner van invloed kan zijn op:tegemoetkoming studiekosten voor uw minderjarige kinderen, studiefinanciering voor uw kinderen, verplichte ziekenfondsverzekering voor zelfstandigen, huursubsidie, aftrekbaarheid van kosten.1.31 OndernemingsstructuurSta eens stil bij uw ondernemingsstructuur. Is het verstandig uw eenmanszaak om te zetten naar een vennootschap? Of moet u juist de vennootschap verlaten? Is een man-vrouw firma het juiste alternatief voor u? Naast fiscale aspecten heeft de ondernemingsstructuur invloed op uw juridische positie. Overleg met uw adviseur!1.32 KinderopvangMet ingang van 1 januari 2005 moet u zelf een aanvraag voor tegemoetkoming in de kosten van kinderopvang indienen. Dit kunt u doen bij de belastingdienst.
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